1. Q：公司减资一般适用于什么情形？

A：第一，在股东无法按期实缴注册资本时，可以减资来免除股东出资义务；第二，股东在无法转让股权但又想通过股权变现时，可以通过减资将股权变现；第三，在公司想调整股权结构时，可以通过对个别股东的减资或各股东见不同比例减资来改变各股东对公司的持股比例；第四，当公司想要进行经营管理和战略布局需要进行业务资产剥离时，可通过减资将某些业务、资产剥离给股东；第五，当公司出现亏损导致公司实有资产与注册资本存在较大差异时，可通过减少公司资本改变公司对外公示的资信状态。

2. Q：股东如何通过减资退出公司？

A：公司减资，即通过减少注册资本的法定程序，减少某个股东对公司认缴的注册资本，实现某个股东的退出。

3. Q：公司减资的流程和注意事项分别是什么？

A：公司减资流程主要包括以下几个步骤：①董事会制定减资方案；②股东会通过减资决议（同比例减资需经三分之二以上表决权股东同意，定向减资需全体股东一致同意）；③编制资产负债表及财产清单；④公司自作出减资决议起10日内通知债权人，并在30日内通过报纸、国家企业信用信息公示系统发布减资公告，公告期45田；⑤为债权人清偿债务或提供担保；⑥修改公司章程；⑦办理工商及税务变更。

4. Q：违法减资有什么后果？

A：根据新《公司法》规定，违反本法规定减少注册资本的，股东应当退还其收到的资金，减免股东出资的应当恢复原状。此外，违法减资给公司造成损失的，股东及负有责任的董事、监事、高级管理人员应当承担赔偿责任。

5. Q：减资的方式有哪些？

A：按照减资比例的不同，减资可以分为等比例减资及不等比例减资。等比减资是指公司全体股东按相同比例减少对公司的出资，等比例减资的后果是股东出资比例保持不变。不等比减资指仅部分股东减资，或各股东均减资但减资比例不尽相同，其后果在于会使得公司股权结构发生变化。

另外，按照减资是否使得公司净资产减少，减资还可以分为实质减资和形式减资。实质减资是指公司在减少注册资本的同时，还需向股东支付减资对价，从而使得公司净资产减少。形式减资则指仅减少注册资本数额，公司无需向股东支付减资对价，公司净资产未减少，例如股东未实缴出资的注册资本进行减资。

6. Q：新《公司法》对公司减少注册资本的数额有何规定？

A：新《公司法》新增了同比例减资的原则性规定。原则上，公司减少注册资本，应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减少出资额或者股份，但是，有限责任公司全体股东可单独对定向减资达成约定。

7. Q：为应对新《公司法》关于公司认缴出资期限不超过5年的规定，已设立的有限责任公司应当如何通过减资调整出资？

A：当前，根据国务院公布的《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定（征求意见稿）》，在2024年7月1日前设立的有限责任公司，从2027年7月1日起剩余出资期限不足五年的，无需调整出资期限；剩余出资时间超过五年的，则应当在三年过渡期内将实缴出资时间调整到五年内，最终需要在2032年6月30日前实缴到位。换句话说，2032年6月30日很可能是目前所有存量公司实缴注册资本的最后期限。对于2024年7月1日前设立的有限责任公司，股东认为自己无法或者不愿意在该时间点前实缴全部认缴出资的，应当尽快通过合法减资来减免实缴出资的义务。

8. Q：公司减资是否需要交税？

A：如果是认缴但尚未实缴的注册资本申请减资，无需交税，仅需对外进行公示和变更登记即可。但如果公司注册资本已实缴，减资对应的是实缴的部分，并且减资从公司取得资金，那么，对于自然人股东来说：①如果撤资收回资金大于投资成本，差额部分需缴纳20%的个人所得税；②如果收回资金偏低但无正当理由，税务机关可以核定按照撤资对应的价值为基数要求自然人股东缴纳个税；③收回资金虽小于投资成本，但有正当理由，无需缴纳个人所得税。对于法人股东来说：实际收取资金-初始实际出资-被投企业累计未分配利润和累计盈余公积×减少的实收资本比例=应缴纳25%的企业所得税部分。